IVA de autónomos: conoce cómo y cuando pagarlo

En este artículo conocerás las fechas de pagos del IVA de autónomos, diferentes modelos tributarios y los diferentes presentaciones de la liquidación en 2023. 

Antes de comentar las fechas y periodos de liquidación del IVA es fundamental conocer qué es el IVA de los autónomos. Este es el proceso en el autónomo debe devolver el IVA repercutido a Hacienda lo recaudado en su actividad económica. De esta manera los autónomos ejercen como agentes recaudadores en la facturación. El impuesto que reciben de sus productos o servicios es el IVA repercutido, seguidamente se devolverá a la Agencia Tributaria en la declaración trimestral del IVA. 

En el proceso de liquidación del IVA debes rellenar el formulario del Modelo 303 para declarar las operaciones trimestrales junto al importe que te debe pagar a la Agencia Tributaria (o solicitar devolución).

¿No conoces todavía los términos IVA soportado y repercutido?, te lo explicamos brevemente: 

  • IVA soportado: cantidad de IVA pagado en los gastos de la empresa.
  • IVA repercutido: cantidad de IVA  cobrado en los ingresos de cada venta. 

Como hemos explicado anteriormente, durante la declaración trimestral el autónomo liquida el IVA repercutido de sus facturas, para ello debe restar al importe del IVA soportado, esto se realiza mediante la siguiente fórmula: 

 IVA total= IVA repercutido – IVA soportado

¿Conoces los plazos para presentar la declaración trimestral obligatoria para autónomo? 

  • Trimestre 1 (Enero, Febrero y Marzo): la autoliquidación se presentará en el periodo comprendido entre  el 1 y el 20 de abril.
  • Trimestre 2 (Abril, mayo y junio): la autoliquidación se presentará entre el 1 y el 20 de julio.
  • Trimestre 3 (Julio, Agosto y Septiembre): la autoliquidación se presentará entre el 1 y el 20 de octubre.
  • Trimestre 4 (Octubre, Noviembre y Diciembre): la autoliquidación se presentará el 1 y el 20 de enero del año siguiente. 

El modelo tributario que recoge todas las operaciones de IVA repercutido y soportado cada trimestre es el Modelo 303, formulario de la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido, se aplica a las empresas y autónomos que deben pagar a la Agencia Tributaria el IVA acumulado de las facturas de sus ganancias económicas. Igualmente, de manera anual se deberá presentar el Modelo 390 que se muestra un resumen de las liquidaciones de los cuatro trimestres de cada año.

Conjuntamente a los dos modelos obligatorios existe el Modelo 349, este tiene la finalidad de informar a la Agencia Tributaria dichas operaciones que se ha realizado con empresas o proveedores fuera del territorio nacional, pero dentro de la Unión Europea. Todo profesional que establezca este tipo de operaciones deberá presentar anualmente este modelo para la recaudación del IVA intercomunitario. 

Te explicaremos a continuación manera de presentar la liquidación del IVA del Modelo 303: 

  • Presencialmente no estará disponible a partir del 1 de enero de 2023. Al no disponer de esta opción se tendrá que realizar esta operación telemáticamente, existen dos opciones.
  • Telemática mediante formulario web: en la página web de la Agencia Tributaria puedes acceder mediante la firma digital o el sistema de identificación [email protected] PIN, una vez iniciada sesión podrás rellenar el formulario del Modelo 303 desde la comodidad de tu hogar. La AEAT ofrece ayudas para que la operación resulte lo más fácil y cómoda para el autónomo.
  • Telemática con fichero: la manera más simple de liquidar el IVA, ya que puedes subir directamente el fichero a la página web, pero esta opción solo es válida para los profesionales que utilizan programas de facturación válidos para el sistema de la Agencia Tributaria, debes seguir minuciosamente las indicaciones y avisos que se muestran durante la operación. 

Espero que te haya servido de gran ayuda este artículo, si quieres saber más información sobre las operaciones tributarias de autónomos sigue leyendo en nuestro blog de Procys.

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