¿Cómo se calcula el IVA de una factura? Guía práctica

¿Cómo se calcula el IVA de una factura?

Cuando te enfrentas a leer una factura y conocer cada concepto y las operaciones que se han aplicado puede parecer una tarea compleja y bastante temida. No te desesperes y mantén la calma, aquí tienes este artículo para solucionar todas tus dudas sobre el IVA incluido de tu factura.

Existen actualmente en España tres tipos de IVA, detallaremos los bienes y servicios adjudicados a cada una:

IVA GENERAL 21%

‍Se aplica a la mayoría de las actividades que tengan IVA, a no ser que se les aplique al IVA reducido o superreducido.

IVA REDUCIDO 10%

• Alimentos para la nutrición humana o animal, excluidas las bebidas alcohólicas,  bebidas azucaradas y edulcoradas que tributan en IVA general.
• Productos y servicios sanitarios, dentales y curas. Así como, productos sanitarios, materiales, equipos e instrumental que se usan para prevenir, diagnosticar o tratar enfermedades.
• Los productos y servicios de las actividades agrícolas, ganaderas o forestales. Como semillas, fertilizantes o herbicidas, etc.
• El agua apta para el uso humano o riego.
• Productos y servicios destinados a las actividades agrícolas, forestales o ganaderas.
• Aparatos o complementos empleados para suplir deficiencias físicas.
• El transporte de viajeros y mercancías (equipajes).
• Hostelería, restaurantes, campings, suministros de comidas y bebidas.
• Arrendamiento y opción de compra de viviendas, garajes y anexos. Además de obras de renovación y reparación de la vivienda.
• Servicios de limpieza de las vías públicas.
• Actividades culturales y deportivas.

IVA SUPERREDUCIDO 4%

• Alimentos básicos.
• Medicamentos.
• Libros, periódicos y revistas que no solo contengan publicidad.
• Vehículos a motor destinados al uso de personas con movilidad reducida.
• Prótesis e implantes para personas  con algún grado de minusválidas.
• Viviendas de protección oficial (VPO) entregadas por el promotor inmobiliario y operaciones de alquiler con opción de compra.
• Servicios de teleasistencia y ayuda a domicilio.
• Centros de día y atención residencial.

La lista de los bienes y servicios adjudicados que has leído anteriormente corresponden a los actualizados por el Gobierno a fecha de 2022. En los últimos años el IVA se ha modificado y ha ido adaptándose a las nuevas demandas sociales, así como a las necesidades económicas. Diversos impuestos destinados a la cultura y al ocio se han reducido del 21% al 10%.

Como conocerás el IVA (Impuesto al Valor Añadido) es el impuesto indirecto que grava el consumo de los productos y servicios nacionales e importados. Los consumidores actúan como contribuyentes pagando el tributo de los productos o servicios. Y las empresas y autónomos recaudan este impuesto de manera pasiva cada vez que un cliente adquiere su producto y servicio.

Y, ahora que sabes los diferentes tipos de IVA. Te explicaremos cómo calcular el IVA incluido de tu factura.

Si tu bien o servicio está adjudicado con un IVA del 21% debes dividir el precio total a cobrar entre 1,21. En caso de que fuera el IVA del 10% se dividirá entre 1,1, y del 4% entre 1,04.

Por ejemplo:

¿Cuál sería el IVA incluido que hay que pagar en una factura de 1200?

• Para calcular la base imponible debes dividir el total a cobrar, en este caso 1200€, entre 1,21 (IVA 21%):

Total a cobrar/ 1,21= Base imponible  

1200/ 1,21= 991,74€

• Para calcular el IVA incluido debes multiplicar la base imponible, calculada anteriormente (991,74€) por 0,21 (IVA 21%):

Base imponible * 0,21 = IVA incluido

991,74€ * 0,21 = 208,27€

• Para confirmar si se ha realizado la operación correctamente, puedes sumas el resultado de la base imponible y el resultado del cálculo del IVA incluido, y te dará como resultado el total a cobrar:

Total a cobrar = Base imponible + IVA 21%

1200€ =  991,74€ + 208.27€

Espero que te haya servido de ayuda este artículo. Para más dudas en tus gestiones financieras no dudes consultar nuestro blog de Procys.