¿Qué es la Declaración Trimestral del IVA? Todo lo que Necesitas Saber

Conoce en este artículo qué es la declaración trimestral del IVA, qué debes presentar y cuáles son los plazos.

En primer lugar te explicaremos el concepto básico y fundamental para comprender este artículo, ¿qué es el IVA?  El IVA (Impuesto al Valor Añadido) es el impuesto indirecto que grava el consumo de los productos y servicios nacionales e importados. Los consumidores actúan como contribuyentes pagando el tributo de los productos o servicios. De esta forma, las empresas y autónomos recaudan este impuesto de manera pasiva cada vez que un cliente adquiere su producto y servicio. De la misma forma que deduce el IVA que deben pagar ellos por el consumo de bienes y servicios que son de necesidad para realizar su actividad.

La diferencia entre el IVA de ventas y el IVA de compra es lo que cada empresa o autónomo debe declarar cada trimestre basándose en el Modelo 303. De ahí viene el nombre de IVA trimestral, ya que es el periodo que normalmente se debe realizar dicha liquidación del IVA. Aunque hay algunas excepciones de liquidaciones mensuales, pero son muy escasas.

Es fundamental saber que todo profesional o empresa que lleve a cabo una actividad en la que recaude IVA está completamente obligado a presentar las declaraciones trimestrales del impuesto.

Ahora que conozco qué es la declaración trimestral del IVA, ¿qué debes presentar?

Para la declaración trimestral del IVA es necesario presentar el modelo 303, indicando el IVA repercutido y el IVA soportado de la empresa o autónomo del trimestre anterior. En caso de que tengas alguna duda tenemos un artículo: ¿qué es el Modelo 303? en nuestro blog de Procys.

En caso de importar a nivel internacional y no solo a clientes nacionales, deberás registrar la declaración del Modelo 349 dentro de la Unión Europea. Normalmente esta transición se realiza anualmente, aunque hay excepciones trimestrales y mensuales.

Para presentar la declaración trimestral del IVA solo hace falta seguir dos pasos:

1. Llevar actualizada tus facturas de ventas y gastos al día.
2. Indica en el modelo 303 el IVA repercutido de las facturas del trimestre anterior, restando el IVA soportado (facturas de compra). La operación sería la siguiente:

IVA total = IVA repercutido – IVA soportado

¿Cómo debo presentar la declaración trimestral del IVA?

Actualmente se puede presentar la trimestral en papel o digital. Pero, debes saber que a partir del 1 de enero de 2023 solo se podrá presentar el modelo 303 de manera digital. Debido a este motivo, estás obligado a  ponerte al día  y conocer cómo presentar la declaración trimestral del IVA en la Agencia Tributaria telemáticamente. Dentro de la página web de la AEAT en la presentación del servicio de ayuda, podrás completar esta operación de manera digital.

Y, ¿cuáles son los plazos para la presentación del IVA trimestral? Conoce las fechas y los periodos de la declaración trimestral obligatoria para los autónomos:

• Trimestre 1 (Enero, Febrero y Marzo): la autoliquidación se presentará en el periodo comprendido entre  el 1 y el 20 de abril.
• Trimestre 2 (Abril, Mayo y Junio): la autoliquidación se presentará entre el 1 y el 20 de julio.
• Trimestre 3 (Julio, Agosto y Septiembre): la autoliquidación se presentará entre el 1 y el 20 de octubre.
• Trimestre 4 (Octubre, Noviembre y Diciembre): la autoliquidación se presentará el 1 y el 20 de enero del año siguiente.

Espero que te haya servido de ayuda este artículo. Recuerda que en nuestro blog hay más información para sacar el mejor partido a los procesos financieros de tu negocio.